Inhoud van dit artikel

Als directeur-grootaandeelhouder ben je verplicht om jezelf een salaris uit te keren dat past bij je functie. Te laag vaststellen levert discussie op met de Belastingdienst, te hoog kost je onnodig veel belasting. Hoe bepaal je een verantwoord bedrag?

Wat het gebruikelijk loon precies inhoudt

De gebruikelijkloonregeling schrijft voor dat je als DGA een salaris ontvangt dat marktconform is voor je werkzaamheden. Uitgangspunt is meestal het loon van de meest vergelijkbare functie bij een reguliere werkgever, of een percentage van de winst die je BV maakt.

Voor de meeste kleinere BV's landt dit in de praktijk op een salaris van ongeveer € 50.000 tot € 60.000 per jaar, maar dat verschilt sterk per branche en omvang van de onderneming.

Je salaris onderbouwen met vergelijkbare functies

Een goed onderbouwd DGA-salaris vergelijkt je functie met soortgelijke functies in loondienst, bijvoorbeeld via salarisbenchmarks per sector. Werk je in een BV met een bescheiden omzet, dan mag het gebruikelijk loon in de regel lager liggen dan bij een grotere onderneming met personeel.

Wanneer een lager salaris te verdedigen is

Staat je BV nog aan het begin, of maak je nog verlies, dan kun je een lager loon onderbouwen dan het gangbare uitgangspunt. Dat vraagt wel om een dossier: een winstprognose, een vergelijking met soortgelijke starters, en duidelijke afspraken die je vastlegt.

Zonder onderbouwing loop je het risico dat de Belastingdienst achteraf een correctie oplegt, inclusief een naheffing over de gemiste loonbelasting.

De gevolgen van je salariskeuze

Je DGA-salaris beïnvloedt meer dan alleen je belastingaangifte. Denk aan de opbouw van je AOW-gat, de hoogte van eventuele toeslagen en de ruimte die je overhoudt voor pensioenopbouw binnen of buiten de BV.

  • Een hoger salaris betekent meer loonbelasting, maar ook meer opbouw voor de toekomst.
  • Een lager salaris laat meer winst in de BV, wat ruimte geeft voor investeringen.
  • Kies je verkeerd, dan corrigeer je dat lastig achteraf in hetzelfde boekjaar.
Let op. Verlaag je het gebruikelijk loon zonder goede onderbouwing, dan is de kans op een naheffing reëel. Leg de motivatie altijd schriftelijk vast, ook als het bedrag je logisch voorkomt.

Elk jaar opnieuw bekijken

Je winst, je functie en de marktomstandigheden veranderen, en je gebruikelijk loon zou daarin moeten meebewegen. Wij nemen dit elk jaar met je door bij het opstellen van de jaarrekening, zodat je salaris blijft aansluiten op je werkelijke situatie.

Twijfel je of jouw DGA-salaris nog klopt? Plan een kennismaking en we rekenen het samen na.